獲利不等於現金 獲利與現金流量

#獲利不等於現金#
但對企業而言兩者都需要
造成獲利不等於現金的三個原因：
(1)收入在銷售時認列:商品出售，並未收到現金，應收帳款票期30天付款期，交易完成，但未收取現金，擁有應收帳款債權。
(2)費用必須配合收入:進貨時，已支付了貨款，但該產品未出售即為公司存貨，要出售時才會轉列為成本，為收入成本 配合原則。
(3)資本支出並未列為獲利減項:公司買了一台車，即為公司的運輸設備，該款項亦已支付，唯國稅局規定固定資產需分年攤提，不可全部當費用。
結論:即使損益表營收高，亦不代表公司會有很多現金。
百大會計師事務所 蔡淑惠會計師